Высшая школа государственного аудита

Высшая школа государственного аудита МГУ сообщает о запуске уникальной учебной дисциплины для студентов старших курсов факультета. В рамках проекта «Лаборатория государственного аудита» с сентября по декабрь 2025 года будет проведен практико-ориентированный курс: «Актуальные проблемы международного налогообложения».

Содержание курса:

ТЕМА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕЖДУНАРОДНУНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Понятие и задачи международного налогообложения. Принципы, действующие в рамках международного налогообложения. Особенности правового регулирования международного налогообложения.

ТЕМА 2. СУБЪЕКТЫ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Виды субъектов международного налогообложения, их права и обязанности. Определение резидентства налогоплательщика. Налоговая конкуренция. Двойное налогообложение и пути его устранения.

ТЕМА 3. ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ АНТИУКЛОНИТЕЛЬНЫХ НОРМ В СФЕРЕ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Система антиуклонительных норм. Закрепление общих антиуклонительных норм в России Особенности применения общих антиуклонительных норм.

ТЕМА 4. ПРАВИЛА ТРАНСФЕРТНОГО ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ. История введения правил трансфертного ценообразования. Принцип «вытянутой руки» и основные понятия. Особенности процесса определения налоговых обязательств по правилам трансфертного ценообразования. Специфика налогового администрирования в области трансфертного ценообразования

ТЕМА 5. ПРАВИЛА ТОНКОЙ КАПИТАЛИЗАЦИИ. Определение долговых обязательств. Основания для признания задолженности контролируемой задолженностью и ограничению прав на налоговый учет процентных расходов. Особенности переквалификации выплаты, осуществленной налогоплательщиком по правилам тонкой капитализации.

ТЕМА 6. ПРАВИЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОНТРОЛИРУЕМЫХ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ. Определение контролирующего лица и контролируемой иностранной компании. Обязанность по подаче особых видов отчетностей в отношении контролируемых иностранных компаний. Налогообложение доходов контролируемых иностранных компаний.

ТЕМА 7. КОНЦЕПЦИЯ ФАКТИЧЕСКОГО ПОЛУЧАТЕЛЯ ДОХОДОВ. Правовое регулирование концепции и её цель. Кондуитные компании. «Сквозной подход». Критерии «собственника дохода».

ТЕМА 8. МЕЖДУНАРОДНОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО И ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Правовые основы обмена информацией между налоговым органами разных юрисдикций. Автоматический обмен информацией и обмен информацией по запросу. Налоговые рулинги. Гармонизация налогового регулирования в международных экономических объединениях.

ТЕМА 9. КЕЙС – СТАДИ «Практическое применение навыков в области международного налогового планирования»

Преподаватели:

Межрегиональная инспекция ФНС России по ценообразованию для целей налогообложения:

• Мартынцева Ирина Владимировна – начальник отдела;
• Абдуллина Лилия Ринатовна – заместитель начальника отдела;
• Чахкиева Тома Темирлановна – главный специалист эксперт.